國際上市公司強(qiáng)制環(huán)境、社會(huì)及公司治理信息披露制度對(duì)我國的啟示與借鑒

我國上市公司ESG信息披露制度發(fā)展基本情況

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自1979年以來，我國政府先后頒布了《環(huán)境保護(hù)法》、《水污染防治法》和《大氣污染保護(hù)法》等相關(guān)法律法規(guī)。我國第一個(gè)有關(guān)企業(yè)環(huán)境信息披露的規(guī)范是2003年9月原國家環(huán)?？偩诸C布的《關(guān)于企業(yè)環(huán)境信息公開的公告》，規(guī)定列入各省、自治區(qū)、直轄市環(huán)保部門定期公布的超標(biāo)準(zhǔn)排放污染物或者超過污染物排放總量規(guī)定限額的污染嚴(yán)重的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)公布包括企業(yè)環(huán)境保護(hù)方針、污染物排放總量、企業(yè)環(huán)境污染治理、環(huán)保守法、環(huán)境管理等在內(nèi)的5類環(huán)境信息，并鼓勵(lì)沒有列入名單的企業(yè)自愿進(jìn)行環(huán)境信息公開。

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2005年12月頒布的《國務(wù)院關(guān)于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的決定》（國發(fā)[2005]39號(hào)），要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)公開環(huán)境信息。2005年修訂《公司法》，列明公司在業(yè)務(wù)過程中必須承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。 本+文+內(nèi).容.來.自：中`國`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.com

2006年9月，深交所刊發(fā)《上市公司社會(huì)責(zé)任指引》，鼓勵(lì)公司自愿披露公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告。深交所目前要求納入“深證100指數(shù)”的公司必須同年報(bào)一起披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，并鼓勵(lì)其他公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

2007年4月，原國家環(huán)?？偩职l(fā)布《環(huán)境信息公開辦法（試行）》，2008年5月1日開始施行。辦法規(guī)定，國家鼓勵(lì)企業(yè)自愿公開9類企業(yè)環(huán)境信息；污染物排放超過國家或者地方標(biāo)準(zhǔn)，或者列入污染物排放總量超過地方人民政府核定的排放總量控制指標(biāo)的污染嚴(yán)重的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在環(huán)保部門公布污染嚴(yán)重企業(yè)名單后30日內(nèi)，公開主要污染物的名稱、排放方式、排放濃度、總量、超標(biāo)、超總量情況、企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)、運(yùn)行情況及環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案。另外，對(duì)自愿公開企業(yè)環(huán)境行為信息、且遵守環(huán)保法律法規(guī)的企業(yè)，環(huán)保部門可以給予下列獎(jiǎng)勵(lì)：在當(dāng)?shù)刂饕襟w公開表彰；依照國家有關(guān)規(guī)定優(yōu)先安排環(huán)保專項(xiàng)資金項(xiàng)目；依照國家有關(guān)規(guī)定優(yōu)先推薦清潔生產(chǎn)示范項(xiàng)目或者其他國家提供資金補(bǔ)助的示范項(xiàng)目；國家規(guī)定的其他獎(jiǎng)勵(lì)措施。

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2007年7月，原國家環(huán)?？偩?、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于落實(shí)環(huán)保政策法規(guī)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的意見》。《意見》規(guī)定各級(jí)環(huán)保部門要加強(qiáng)對(duì)排污企業(yè)的監(jiān)督管理，對(duì)超標(biāo)排污、超總量排污、未依法取得許可證排污或不按許可證規(guī)定排污、未完成限期治理任務(wù)的企業(yè)，必須依法嚴(yán)肅查處，并將有關(guān)情況及時(shí)通報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)部門和金融機(jī)構(gòu)。各級(jí)金融機(jī)構(gòu)在審查企業(yè)流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)環(huán)保部門提供的相關(guān)信息，加強(qiáng)授信管理，對(duì)有環(huán)境違法行為的企業(yè)應(yīng)采取措施，嚴(yán)格控制貸款，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)環(huán)保與金融部門要密切配合，建立信息溝通機(jī)制。
2008年1月，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（國資委）印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的指導(dǎo)意見》，規(guī)定有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告或可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，公布企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀、規(guī)劃和措施，完善社會(huì)責(zé)任溝通方式和對(duì)話機(jī)制，及時(shí)了解和回應(yīng)利益相關(guān)者的意見建議，主動(dòng)接受利益相關(guān)者和社會(huì)的監(jiān)督。

2008年2月，原國家環(huán)?？偩职l(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)上市公司環(huán)境保護(hù)監(jiān)督管理工作的指導(dǎo)意見》，意見指出：發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響且與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。 內(nèi)/容/來/自:中-國-碳-排-放*交…易-網(wǎng)-tan pai fang . com

2008年5月，上交所刊發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)上市公司社會(huì)責(zé)任承擔(dān)工作的通知》及《上市公司環(huán)境信息披露指引》，鼓勵(lì)上市公司在披露公司年報(bào)的同時(shí)，也要披露公司的年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告，從而使環(huán)境信息成為年度報(bào)告的內(nèi)容。該指引規(guī)定，只要發(fā)生與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的同時(shí)對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生影響的事件，應(yīng)當(dāng)自該事件發(fā)生之日起2日內(nèi)及時(shí)披露事件情況。指引還規(guī)定，上市公司可以根據(jù)自身需要，在公司年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告中披露或單獨(dú)披露國家環(huán)境保護(hù)總局令第35號(hào)文中提及的9類自愿公開的環(huán)境信息；被環(huán)保部門列入污染嚴(yán)重企業(yè)名單的上市公司，應(yīng)當(dāng)在環(huán)保部門公布名單后2日內(nèi)披露主要污染物情況、環(huán)保設(shè)施情況、環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案以及公司為減少污染物排放所采取的措施及今后的工作安排。 本`文@內(nèi)-容-來-自；中^國_碳0排0放^交-易=網(wǎng) ta n pa i fa ng . co m

2008年12月31日，上交所在《關(guān)于做好上市公司2008年年度報(bào)告工作的通知》中，要求三類公司即“上證公司治理板塊”樣本公司、發(fā)行國際上市外資股的公司以及金融類公司必須披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告，同時(shí)鼓勵(lì)其他有條件的公司自愿披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告和每股社會(huì)貢獻(xiàn)值。2009年1月，上交所發(fā)布2008年年報(bào)工作備忘錄第一號(hào)，提供了社會(huì)責(zé)任報(bào)告的格式文本及董事審議社會(huì)責(zé)任報(bào)告的工作底稿。
2010年9月14日環(huán)保部出臺(tái)《上市公司環(huán)境信息披露指南（征求意見稿）》，首次將突發(fā)環(huán)境事件納入上市公司環(huán)境信息披露范圍，同時(shí)為了規(guī)范上市公司環(huán)境信息披露行為，“指南”的附錄中列示了上市公司年度環(huán)境報(bào)告編寫參考提綱。指南要求，包括火電、鋼鐵、水泥、電解鋁、煤炭、冶金、化工、石化、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)等16類重污染行業(yè)上市公司應(yīng)當(dāng)發(fā)布年度環(huán)境報(bào)告，定期披露污染物排放情況、環(huán)境守法、環(huán)境管理等方面的環(huán)境信息。 本`文@內(nèi)/容/來/自:中-國^碳-排-放^*交*易^網(wǎng)-tan pai fang. com

2012年2月24日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布“綠色信貸指引”要求銀行業(yè)充分發(fā)揮杠桿作用促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)。

2014年4月《環(huán)境保護(hù)法》修訂，于2015年1月1日生效，概括闡述現(xiàn)時(shí)有關(guān)資料披露及公眾參與的法規(guī)，規(guī)定公司披露污染數(shù)據(jù)以提高透明度，以及要求政府機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)公開發(fā)布資料。規(guī)定重點(diǎn)排污單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)向社會(huì)公開其主要污染物的名稱、排放方式、排放濃度和總量、超標(biāo)排放情況，以及防治污染設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況，接受社會(huì)監(jiān)督。 本`文@內(nèi)-容-來-自；中^國_碳0排0放^交-易=網(wǎng) ta n pa i fa ng . co m

此外，原國家環(huán)?？偩诌€分別于2003年、2007年發(fā)布了《關(guān)于對(duì)申請(qǐng)上市的企業(yè)和申請(qǐng)?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》以及《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司申請(qǐng)上市或再融資環(huán)境保護(hù)核查工作的通知》；相應(yīng)的，證監(jiān)會(huì)于2008年2月發(fā)布《關(guān)于重污染行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營公司IPO申請(qǐng)申報(bào)文件的通知》，規(guī)定申請(qǐng)文件中應(yīng)提供原國家環(huán)?？偩值暮瞬橐庖姡慈〉孟嚓P(guān)意見的，不受理申請(qǐng)。環(huán)保核查意見一度成為證監(jiān)會(huì)受理企業(yè)IPO和再融資申請(qǐng)的必備條件之一。然而，2014年10月，國家環(huán)保部發(fā)布《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》，決定取消上市環(huán)保核查的要求，已發(fā)布的相關(guān)文件予以廢止。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)上市公司的日常環(huán)保監(jiān)管，加大監(jiān)察力度，加大對(duì)企業(yè)環(huán)境監(jiān)管信息公開力度。 內(nèi).容.來.自：中`國`碳#排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai f an g.com

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