通讀生態(tài)環(huán)境部編制《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》（征求意見(jiàn)稿，本文簡(jiǎn)稱(chēng)“新管理辦法”），可以看到“新管理辦法”在保持政策連貫性、簡(jiǎn)化流程、加強(qiáng)全流程信息公開(kāi)和監(jiān)管要求等方面的諸多制度創(chuàng)新。 禸*嫆唻@洎：狆國(guó)湠棑倣茭昜蛧 τāńｐāīｆāńɡ.ｃōｍ
尤其對(duì)自愿減排項(xiàng)目和減排量的登記流程進(jìn)行了合并、取消了常見(jiàn)的“項(xiàng)目計(jì)入期”，采用了項(xiàng)目登記后回溯最大5年減排量的模式（第十五條【減排量范圍】）。
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相比傳統(tǒng)的CDM或類(lèi)似機(jī)制采用的“先登記項(xiàng)目、再申請(qǐng)減排量”的方式，回溯減排量模式是一次重大的流程創(chuàng)新，緊湊高效，能有效降低交易成本，避免因?qū)彾ɑ虻怯浟鞒潭鴵p失的減排量，也規(guī)避了項(xiàng)目登記后偏離申報(bào)信息的各種風(fēng)險(xiǎn)。
此外，新管理辦法也適用于購(gòu)買(mǎi)并自愿注銷(xiāo)減排量的情形，為社會(huì)廣泛參與并支持減碳項(xiàng)目活動(dòng)提供了助力。
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基于筆者對(duì)自愿減排項(xiàng)目機(jī)制領(lǐng)域的多年觀(guān)察與研究，本文提出了對(duì)“新管理辦法”運(yùn)行效果的核心關(guān)切以及2項(xiàng)建議，希望對(duì)完善管理辦法有幫助。 本文`內(nèi)-容-來(lái)-自；中_國(guó)_碳_交^易=網(wǎng) tan pa i fa ng . c om
額外性，是自愿減排項(xiàng)目的最基本要求之一，也是決定自愿減排機(jī)制質(zhì)量的生命線(xiàn)。根據(jù)IPCC-AR6報(bào)告，“額外性”，是指減少或移除碳排放的項(xiàng)目若沒(méi)有自愿減碳機(jī)制則不會(huì)發(fā)生。只有確保自愿減排項(xiàng)目具有額外性，其減排量才具備獲得碳市場(chǎng)收益、用于抵消碳市場(chǎng)控排企業(yè)排放的“正當(dāng)性”。包括CDM和VCS等類(lèi)似機(jī)制都曾因項(xiàng)目額外性瑕疵備受詬病，令減排項(xiàng)目的審定機(jī)構(gòu)與監(jiān)管單位面臨“道德風(fēng)險(xiǎn)”。
自愿注銷(xiāo)減排量的信息披露，以及注銷(xiāo)目的和用途的正當(dāng)性。信息披露的準(zhǔn)確性和用途的正當(dāng)性，是指購(gòu)買(mǎi)并注銷(xiāo)減排量的單位對(duì)外聲稱(chēng)的用途是否真實(shí)有效、是否可能誤導(dǎo)公眾，甚至有礙于企業(yè)本可以開(kāi)展的減碳行動(dòng)（例如，目前各監(jiān)管機(jī)關(guān)均注意到圍繞碳中和的企業(yè)“漂綠”風(fēng)險(xiǎn)）。近年來(lái)，在歐美已經(jīng)出現(xiàn)多起因涉嫌使用不具有額外性減排量、或不具有永久性的碳匯量抵消碳排放并做出誤導(dǎo)性聲明而招致負(fù)面報(bào)道甚至司法訴訟的情況。
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基于上述核心關(guān)切，本文提出以下兩項(xiàng)完善建議： 夲呅內(nèi)傛萊源?。骇鎲┨?排*放^鮫*易-網(wǎng) τā ńｐāīｆāńɡ.ｃōｍ
“新管理辦法”明確將額外性作為項(xiàng)目基本要求之一。根據(jù)【項(xiàng)目審定】要求，由審定機(jī)構(gòu)出具額外性審定意見(jiàn)，是項(xiàng)目申請(qǐng)登記的前提條件。但“回溯減排量”的機(jī)制設(shè)定，讓額外性審定面臨新的“邏輯困境”：
按照回溯減排量機(jī)制，項(xiàng)目業(yè)主需要在項(xiàng)目投入運(yùn)行、并已經(jīng)產(chǎn)生顯著減排量后開(kāi)展項(xiàng)目審定并申請(qǐng)登記——即在項(xiàng)目已經(jīng)完成投資一段時(shí)間（例如5年）后主張其具有額外性。要說(shuō)明一個(gè)既有項(xiàng)目在未考慮減排機(jī)制時(shí)項(xiàng)目不會(huì)發(fā)生，屬于典型的“反事實(shí)論證”，證明其不屬于“無(wú)悔減排”、并非“搭便車(chē)”的挑戰(zhàn)很大，需要格外扎實(shí)的證據(jù)和強(qiáng)有力的驗(yàn)證。 本文+內(nèi)-容-來(lái)-自；中^國(guó)_碳+排.放_(tái)交^易=網(wǎng) t a n pa ifa ng .c om
基于這種邏輯困境，若任由項(xiàng)目業(yè)主“自證額外性”，需要有效應(yīng)對(duì)兩類(lèi)“道德風(fēng)險(xiǎn)”： 本文@內(nèi)/容/來(lái)/自:中-國(guó)-碳^排-放-交易&*網(wǎng)-tan pai fang . com
“信息不對(duì)稱(chēng)”可能導(dǎo)致監(jiān)管失效：在“自證額外性”的機(jī)制中，項(xiàng)目業(yè)主既了解審定要求、也掌握項(xiàng)目從投資決策到運(yùn)營(yíng)實(shí)施的全過(guò)程信息，是信息優(yōu)勢(shì)明顯的一方，具備通過(guò)"隱匿不利信息"（例如補(bǔ)貼或其他商業(yè)收益）、謀求“搭便車(chē)”獲利的天然動(dòng)機(jī)。在審定過(guò)程中，審定機(jī)構(gòu)則處于信息劣勢(shì)，發(fā)現(xiàn)并查證項(xiàng)目業(yè)主隱匿信息的操作成本高，監(jiān)管的社會(huì)成本高。受限于審定服務(wù)收費(fèi)與時(shí)限，公眾很難僅憑“流程正確”就相信項(xiàng)目的額外性論證。這種情況下，審定機(jī)構(gòu)和機(jī)制運(yùn)行都存在監(jiān)管失效的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。 本*文`內(nèi)/容/來(lái)/自:中-國(guó)-碳^排-放“交|易^網(wǎng)-tan pai fang . c o m
“不當(dāng)補(bǔ)償”可能扭曲市場(chǎng)秩序：即便項(xiàng)目業(yè)主未隱匿信息，且事實(shí)充分表明項(xiàng)目投資收益顯著低于基準(zhǔn)收益率，根據(jù)傳統(tǒng)的項(xiàng)目投資額外性論證邏輯可清晰判定其“在不考慮減排量收益時(shí)不應(yīng)發(fā)生”。這種情況下，仍應(yīng)考慮因經(jīng)營(yíng)失誤而導(dǎo)致額外性特征的可能（例如，項(xiàng)目因最初投資決策過(guò)于樂(lè)觀(guān)、項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量未達(dá)預(yù)期、經(jīng)營(yíng)管理粗放等原因?qū)е马?xiàng)目實(shí)際處于虧損狀態(tài)）。機(jī)制若無(wú)法排除因經(jīng)營(yíng)失誤導(dǎo)致“額外性特征”、并因此給予項(xiàng)目減排收益機(jī)會(huì)，會(huì)扭曲市場(chǎng)正常優(yōu)勝劣汰、阻礙失敗項(xiàng)目退出，對(duì)無(wú)悔減排的績(jī)優(yōu)項(xiàng)目有失公平。因此，機(jī)制應(yīng)規(guī)避因補(bǔ)償不當(dāng)帶來(lái)的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。
“新管理辦法”在第二章的【項(xiàng)目范圍】對(duì)項(xiàng)目類(lèi)型描述較寬泛（例如，來(lái)自可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷減排等）未說(shuō)明【項(xiàng)目范圍】將如何更新、如何及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目類(lèi)型的安排。盡管可以通過(guò)【方法學(xué)】的修訂與調(diào)整實(shí)現(xiàn)類(lèi)似效果，但機(jī)制管理的靈活性與準(zhǔn)確性仍將面臨諸多不便。
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針對(duì)以上邏輯困境與道德風(fēng)險(xiǎn)，建議參考綠色金融支持性政策使用的“技術(shù)目錄”機(jī)制，采用動(dòng)態(tài)調(diào)整的正面清單和負(fù)面清單管理項(xiàng)目范圍，以簡(jiǎn)化流程，同時(shí)克服“自證額外性”帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
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具體而言，主管部門(mén)可根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策、社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況發(fā)布“正面清單”和“負(fù)面清單”： 內(nèi)/容/來(lái)/自:中-國(guó)/碳-排*放^交%易#網(wǎng)-tan p a i fang . com
對(duì)于符合國(guó)家政策支持范疇、且近期難以市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目類(lèi)型（例如，表現(xiàn)為投資吸引力不足、配套基礎(chǔ)設(shè)施滯后等因素），可直接判定為天然具有額外性的項(xiàng)目類(lèi)型，納入“正面清單”，免于額外性論證。 內(nèi)/容/來(lái)/自:中-國(guó)/碳-排*放^交%易#網(wǎng)-tan p a i fang . com
對(duì)于不符合國(guó)家政策支持范疇、或已經(jīng)具備市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)條件的項(xiàng)目類(lèi)型（例如，目前主要的新能源發(fā)電、新能源汽車(chē)產(chǎn)業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了補(bǔ)貼退出，完全市場(chǎng)化運(yùn)作），可直接判定為不再具有額外性，納入“負(fù)面清單”，停止受理此類(lèi)項(xiàng)目登記申請(qǐng)（已經(jīng)獲得項(xiàng)目登記項(xiàng)目應(yīng)注銷(xiāo)）。 夲呅內(nèi)傛萊源?。骇鎲┨?排*放^鮫*易-網(wǎng) τā ńｐāīｆāńɡ.ｃōｍ
對(duì)于不屬于以上清單的項(xiàng)目類(lèi)型，仍可通過(guò)常規(guī)審定并申請(qǐng)登記。 本+文+內(nèi).容.來(lái).自：中`國(guó)`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.com
根據(jù)“新管理辦法”關(guān)于【減排量使用和注銷(xiāo)】的規(guī)定，減排量可依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定用于碳中和，也鼓勵(lì)交易主體出于公益目的，自愿注銷(xiāo)其所持有的核證自愿減排量。“新管理辦法”對(duì)審定與核查、減排量用于國(guó)家或地方碳排放權(quán)市場(chǎng)企業(yè)履約做出了系統(tǒng)的監(jiān)管規(guī)定，但對(duì)于申請(qǐng)人聲明的自愿注銷(xiāo)減排量目的、注銷(xiāo)后相關(guān)信息披露責(zé)任，尚未納入公眾監(jiān)督和政府監(jiān)管范疇。
從企業(yè)實(shí)踐看，通過(guò)注銷(xiāo)一定數(shù)量減排量來(lái)“抵消自身碳排放”已經(jīng)是常見(jiàn)的舉措。注銷(xiāo)申請(qǐng)人可獲益于自愿減排項(xiàng)目機(jī)制（降低實(shí)現(xiàn)減排的成本），若缺乏配套規(guī)范，機(jī)制存在被誤用、濫用的風(fēng)險(xiǎn)：
存在“漂綠”風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)IPCC-AR6報(bào)告有關(guān)“碳中和”的定義，允許企業(yè)利用控制范圍以外的碳減排量或碳移除量，補(bǔ)償控制范圍內(nèi)盡力減排但仍無(wú)法消除的碳排放，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)、產(chǎn)品和活動(dòng)層面的凈排放與凈吸收的平衡。在實(shí)際操作中，存在企業(yè)未盡力減少排放、甚至鼓勵(lì)使用高碳產(chǎn)品，僅通過(guò)注銷(xiāo)一定數(shù)量的減排量就聲稱(chēng)實(shí)現(xiàn)“碳中和”的現(xiàn)象、被稱(chēng)為“漂綠”（例如，推薦使用附帶碳減排量的“碳中和汽油”）。“漂綠”已經(jīng)成為聯(lián)合國(guó)、多國(guó)政府以及國(guó)際社會(huì)組織呼吁關(guān)注并杜絕的負(fù)面現(xiàn)象。涉及自愿減排量注銷(xiāo)的“漂綠”行為，除可能違反相關(guān)信息披露規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)碳中和的規(guī)定外，對(duì)于自愿減排項(xiàng)目機(jī)制也存在負(fù)面影響。 禸嫆@唻洎：狆國(guó)湠棑倣茭昜蛧 τāńｐāīｆāńɡ.ｃōｍ
或?yàn)E用“公益目的”：出于公益目的注銷(xiāo)碳減排量，應(yīng)限定于支持社會(huì)層面的碳中和目標(biāo)，而非履行企業(yè)減碳責(zé)任。注銷(xiāo)申請(qǐng)人信息披露應(yīng)避免混淆“盡責(zé)與公益”。具體而言，出于公益目的注銷(xiāo)情形應(yīng)有明確限定，例如，申請(qǐng)人注銷(xiāo)減排量并聲稱(chēng)抵消其碳排放，不屬于“出于公益目的”情形。 本文@內(nèi)/容/來(lái)/自:中-國(guó)-碳^排-放-交易&*網(wǎng)-tan pai fang . com
有虛假陳述風(fēng)險(xiǎn)：在現(xiàn)實(shí)操作中，存在申請(qǐng)人購(gòu)買(mǎi)減排量但未完整注銷(xiāo)，僅依照購(gòu)買(mǎi)憑證做出“碳抵消”聲明的情況，或僅注銷(xiāo)一筆減排量，卻重復(fù)用于多個(gè)主體的多次碳抵消的可能，即申請(qǐng)人虛假陳述的風(fēng)險(xiǎn)。
有重復(fù)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于設(shè)立了碳目標(biāo)的非控排企業(yè)，存在購(gòu)買(mǎi)并注銷(xiāo)其價(jià)值鏈以?xún)?nèi)的自愿減排量，并聲稱(chēng)用于抵消其價(jià)值鏈排放的可能（實(shí)際上，這部分減排量已經(jīng)包含在其碳排放下降中），即重復(fù)計(jì)算減排量的風(fēng)險(xiǎn)。
“新管理辦法”有關(guān)項(xiàng)目審定與登記、減排量核查與登記、減排量交易和監(jiān)督管理章節(jié)均設(shè)置了管控與糾錯(cuò)的必要舉措，建議在減排量注銷(xiāo)申請(qǐng)、信息披露與監(jiān)督管理等章節(jié)明確申請(qǐng)人有關(guān)信息披露的責(zé)任，提供必要的糾錯(cuò)或處罰舉措： 內(nèi)/容/來(lái)/自:中-國(guó)/碳-排*放^交%易#網(wǎng)-tan p a i fang . com
在減排量持有人申請(qǐng)注銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)在申請(qǐng)材料中做出以下聲明，以確認(rèn)其信息披露責(zé)任：
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明確所申請(qǐng)注銷(xiāo)的減排量不屬于其價(jià)值鏈減排活動(dòng)；
明確所申請(qǐng)注銷(xiāo)的減排量出于公益目的，或用于抵消其價(jià)值鏈碳排放（兩者不能同時(shí)存在）；
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明確申請(qǐng)注銷(xiāo)減排量相關(guān)的聲明應(yīng)遵守相關(guān)政策法規(guī)和信息披露規(guī)范，不做夸大或虛假陳述； 本文`內(nèi)-容-來(lái)-自；中_國(guó)_碳_交^易=網(wǎng) tan pa i fa ng . c om
將申請(qǐng)人涉及自愿注銷(xiāo)減排量的信息披露情況納入【公眾監(jiān)督】范疇之內(nèi)，對(duì)被認(rèn)定為虛假陳述的申請(qǐng)人，應(yīng)能根據(jù)管理辦法進(jìn)行限制或處罰。建議考慮制定管理細(xì)則，明確虛假性陳述認(rèn)定方式，包括但不限于以下情形： 內(nèi).容.來(lái).自：中`國(guó)*碳-排*放*交*易^網(wǎng) t a npai fa ng.com
申請(qǐng)人事后披露信息已經(jīng)被認(rèn)定違反相關(guān)信息披露規(guī)定或國(guó)家有關(guān)碳中和的規(guī)定；
申請(qǐng)人事后披露信息與其注銷(xiāo)申請(qǐng)信息或聲明不符（例如以公益目的的名義申請(qǐng)注銷(xiāo)卻用于碳抵消、未完整注銷(xiāo)所聲明數(shù)量的自愿減排量、或重復(fù)將單筆注銷(xiāo)用于抵消多筆碳排放，以及注銷(xiāo)的減排量來(lái)自申請(qǐng)人價(jià)值鏈范圍以?xún)?nèi)等情況）； 內(nèi).容.來(lái).自：中`國(guó)`碳#排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai f an g.com
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