專訪李菁：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極開(kāi)展可持續(xù)發(fā)展業(yè)務(wù)，做好市場(chǎng)“守門(mén)人”

 

　　NBD：盡管ESG實(shí)踐正在成為中國(guó)資本市場(chǎng)的潮流和趨勢(shì)，但對(duì)于一些業(yè)務(wù)和市值規(guī)模都比較小的公司來(lái)說(shuō)，開(kāi)展ESG相關(guān)工作意味著短期成本上升。請(qǐng)問(wèn)您怎么看小公司踐行ESG的必要性和意義？他們應(yīng)該如何平衡短期成本與長(zhǎng)期回報(bào)問(wèn)題？

 

　　李菁：由于越來(lái)越多的企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任、推動(dòng)ESG發(fā)展，中國(guó)的資本市場(chǎng)明顯轉(zhuǎn)向，出現(xiàn)了顯著的資本向善趨勢(shì)，推動(dòng)資本市場(chǎng)的可持續(xù)成長(zhǎng)和高質(zhì)量發(fā)展。企業(yè)應(yīng)該將ESG看作新一輪發(fā)展的機(jī)遇，借助ESG提升內(nèi)部管理、創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)、溝通資本市場(chǎng)。針對(duì)企業(yè)如何加強(qiáng)ESG管理，尤其是中小企業(yè)，我有九點(diǎn)建議：

 

　　建議一，以ESG管理為基石，推動(dòng)ESG表現(xiàn)水平提升。ESG是“一把手”工程。因此，ESG管理建議由企業(yè)董事長(zhǎng)及高管牽頭，成立管理委員會(huì)、管理辦公室，制定戰(zhàn)略規(guī)劃，并且落地實(shí)施相應(yīng)的考核指標(biāo)。

 

　　建議二，參考主流的國(guó)際可持續(xù)準(zhǔn)則梳理ESG工作內(nèi)容。投資者希望企業(yè)根據(jù)一套全球統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)披露ESG表現(xiàn)。所以，企業(yè)可以對(duì)標(biāo)GRI或者即將推出的ISSB等國(guó)際準(zhǔn)則梳理ESG相關(guān)工作內(nèi)容，以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，有的放矢。

 

　　建議三，對(duì)標(biāo)特定主題的披露框架與國(guó)際倡議。在對(duì)標(biāo)梳理ESG工作內(nèi)容的過(guò)程中，企業(yè)可參考聯(lián)合國(guó)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（UN SDGs）、全球契約（UNGC）等國(guó)際倡議，展示企業(yè)致力于符合全球可持續(xù)目標(biāo)的承諾，突出企業(yè)特點(diǎn)，提升企業(yè)ESG品牌。

 

　　建議四，根據(jù)ESG評(píng)級(jí)與指數(shù)披露其他方面的業(yè)績(jī)。ESG評(píng)級(jí)與指數(shù)覆蓋面往往超過(guò)合規(guī)所需的層級(jí)，我們建議企業(yè)主動(dòng)對(duì)標(biāo)ESG評(píng)級(jí)相關(guān)指標(biāo)，披露如零砍伐、責(zé)任營(yíng)銷、性別薪酬指標(biāo)等目前并未納入香港交易所規(guī)定的披露信息，以加強(qiáng)透明度，從而改善ESG評(píng)級(jí)或指數(shù)的表現(xiàn)。

 

　　建議五，制定ESG規(guī)劃和目標(biāo)。在企業(yè)戰(zhàn)略引領(lǐng)下，制定企業(yè)級(jí)ESG規(guī)劃，明確企業(yè)在環(huán)境、社會(huì)和治理領(lǐng)域的具體工作計(jì)劃、目標(biāo)、原則等，使得ESG更好融合至經(jīng)營(yíng)管理中。

 

　　建議六，發(fā)布ESG報(bào)告，開(kāi)展ESG信息披露。一份可靠和可信的ESG報(bào)告是對(duì)企業(yè)ESG管理成果及表現(xiàn)的總結(jié)，其應(yīng)盡可能覆蓋企業(yè)會(huì)造成影響的所有重大領(lǐng)域。此外，ESG報(bào)告也是企業(yè)與利益相關(guān)方交流的最標(biāo)準(zhǔn)化、可復(fù)用的溝通工具，幫助企業(yè)積累社會(huì)資產(chǎn)、構(gòu)建企業(yè)ESG品牌。

 

　　建議七，通過(guò)IT化手段進(jìn)行ESG數(shù)據(jù)管理。通過(guò)完善IT系統(tǒng)，企業(yè)可提高ESG數(shù)據(jù)的收集和整理效率，實(shí)現(xiàn)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)監(jiān)測(cè)、環(huán)境和社會(huì)效益的自動(dòng)核算，為ESG管理提供有效支持。

 

　　建議八，主動(dòng)開(kāi)展投資者ESG溝通。我們建議企業(yè)將ESG內(nèi)容納入路演材料中，及時(shí)回應(yīng)投資人有關(guān)ESG的日常問(wèn)詢，并通過(guò)ESG專場(chǎng)投資溝通會(huì)、建立投資者關(guān)系部門(mén)與ESG部門(mén)的協(xié)作機(jī)制等，提高投資者對(duì)企業(yè)價(jià)值的認(rèn)可等。

 

　　建議九，加強(qiáng)ESG品牌建設(shè)。企業(yè)可以加入ESG相關(guān)倡議或組織，如負(fù)責(zé)任投資原則（PRI）、負(fù)責(zé)任銀行原則（PRB）、可持續(xù)保險(xiǎn)原則（PSI）、全球契約（UNGC）等，在強(qiáng)化自身ESG表現(xiàn)的同時(shí)，通過(guò)國(guó)際化的平臺(tái)提升企業(yè)ESG形象。

 

　　NBD：關(guān)于ESG信息披露的平衡性原則，很多投資者非常希望了解公司的非財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)。但我們發(fā)現(xiàn)，很多ESG報(bào)告只說(shuō)一些積極的方面，請(qǐng)問(wèn)您怎么看待風(fēng)險(xiǎn)性的非財(cái)務(wù)信息呈現(xiàn)？

 

　　李菁：ESG信息披露的全面性需要市場(chǎng)、監(jiān)管和企業(yè)多方共同努力。近年來(lái)，越來(lái)越多的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和資本市場(chǎng)評(píng)級(jí)將負(fù)面指標(biāo)和負(fù)面爭(zhēng)議事件納入披露要求和評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，也在進(jìn)一步促進(jìn)ESG信息披露的平衡性。

 

　　前面提到過(guò)，目前A股市場(chǎng)ESG報(bào)告披露主要以自愿披露為主，尚未建立系統(tǒng)性的ESG規(guī)則體系。從國(guó)際實(shí)踐來(lái)看，美國(guó)證券交易所（SEC）于2022年3月21日發(fā)布了《上市公司氣候數(shù)據(jù)信息披露規(guī)則》提案。該提案對(duì)在美上市公司報(bào)告溫室氣體排放和氣候變化相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息提出了嚴(yán)格要求；2022年3月31日，國(guó)際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會(huì)（ISSB）發(fā)布了兩項(xiàng)ISDS的征求意見(jiàn)稿，即《可持續(xù)發(fā)展相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露的一般要求》（IFRS S1）和《氣候相關(guān)披露》（IFRS S2）。

 

　　無(wú)論是SEC還是ISSB，都主張采納TCFD（氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組）框架。與此同時(shí)，香港聯(lián)交所也表示支持ISSB，在TCFD框架下制定全球公認(rèn)的可持續(xù)發(fā)展匯報(bào)原則。TCFD框架要求企業(yè)披露識(shí)別、評(píng)估和管理氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)的影響，以及是否將氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。由此可見(jiàn)，企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)性信息的披露將是未來(lái)監(jiān)管的重點(diǎn)方向，企業(yè)應(yīng)盡早著手開(kāi)展相關(guān)研究，以應(yīng)對(duì)新的合規(guī)性要求。

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